Στις σύγχρονες συνθήκες, η μέθοδος του ισολογισμού (μήτρας) για την αξιολόγηση της χρηματοοικονομικής σταθερότητας μιας επιχείρησης είναι σχετικά νέα για τη ρωσική οικονομία.

Για τη μέθοδο του ισολογισμού, οι πηγές αναλυτικών πληροφοριών είναι: ισολογισμός (έντυπο αριθ. 1). κατάσταση κερδών και ζημιών (έντυπο αρ. 2) (προσθ.

Το μοντέλο μήτρας είναι ένας ορθογώνιος πίνακας του οποίου τα στοιχεία αντικατοπτρίζουν τη σχέση μεταξύ των δεικτών. Είναι βολικό για τους χρήστες επειδή είναι απλό και οπτικό και τα στοιχεία του αντικατοπτρίζουν τη σχέση μεταξύ των δεικτών που μελετώνται.

Ο ισολογισμός μπορεί να αναπαρασταθεί ως πίνακας, όπου τα στοιχεία ενεργητικού (ακίνητα) βρίσκονται οριζόντια και τα στοιχεία του παθητικού (πηγές κεφαλαίων) βρίσκονται κάθετα. Η διάσταση του πίνακα αντιστοιχεί στον αριθμό των στοιχείων του ενεργητικού και του παθητικού του ισολογισμού (42 x 35), αλλά για πρακτικούς σκοπούς μια διάσταση 10 x 10 είναι αρκετά επαρκής, δηλ. η συντομευμένη του μορφή. Στον πίνακα του ισολογισμού, διακρίνονται δύο ομάδες στοιχείων: σε περιουσιακά στοιχεία - μη κινητά (μη κυκλοφορούντα) και κινητά (τρέχοντα) περιουσιακά στοιχεία. σε υποχρεώσεις - πηγές ιδίων κεφαλαίων (κεφάλαιο και αποθεματικά) και υποχρεώσεις (μακροπρόθεσμες και βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις).

Κατά τη σύνταξη μιας συντομευμένης μορφής του ισολογισμού, δεν πρέπει μόνο να ομαδοποιήσετε τα στοιχεία του, αλλά και να αποκλείσετε ζημιές από προηγούμενα έτη και το έτος αναφοράς από το ποσό του εγκεκριμένου και πρόσθετου κεφαλαίου. Συνιστάται επίσης η χρήση στοιχείων από την κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων.

Με βάση το Έντυπο Νο. 1 και το Έντυπο Νο. 2 των οικονομικών καταστάσεων, μπορούν να καταρτιστούν τέσσερις αναλυτικοί πίνακες:

1) υπόλοιπο πίνακα στην αρχή της περιόδου (έτος, τρίμηνο).

2) το ίδιο στο τέλος της περιόδου?

3) διαφορά (δυναμική) ισορροπία πίνακα για την περίοδο.

4) υπόλοιπο των ταμειακών εισπράξεων και εξόδων της επιχείρησης για την περίοδο.

Οι δύο πρώτοι ισολογισμοί είναι στατικού χαρακτήρα και δείχνουν την κατάσταση των κεφαλαίων της επιχείρησης στην αρχή και στο τέλος της περιόδου.

Ο τρίτος ισολογισμός είναι πιο βολικός για υπολογισμούς προβλέψεων, καθώς αντικατοπτρίζει τη δυναμική - τη μεταβολή των κεφαλαίων της επιχείρησης στην αρχή και στο τέλος της περιόδου, δηλ. ανά έτος (τρίμηνο). Η διαφορά (δυναμική) ισορροπία έχει τη μεγαλύτερη σημασία για την ανάπτυξη μιας αναλυτικής αναφοράς για τις ταμειακές ροές, δηλ. εισροές και εκροές τους για την περίοδο. Η αναλυτική έκθεση που παρουσιάζεται δίνει μια πραγματική εικόνα των ταμειακών ροών της εταιρείας ως προς τα έσοδα και τα έξοδα για την περίοδο τιμολόγησης (έτος, τρίμηνο).

Τέλος, ο τέταρτος ισολογισμός δείχνει τις ταμειακές ροές (εισροές και εκροές) για την περίοδο.

Οι κανόνες για τη δημιουργία ενός μοντέλου μήτρας για τα τρία πρώτα υπόλοιπα είναι οι εξής:

1) επιλέγεται το μέγεθος του πίνακα για τον ισολογισμό (για παράδειγμα, 10 x 10). Τα στοιχεία ενεργητικού εμφανίζονται οριζόντια και οι υποχρεώσεις - κάθετα.

2) η γραμμή του ισολογισμού και η στήλη του πίνακα συμπληρώνονται αυστηρά σύμφωνα με τα στοιχεία του ισολογισμού.

3) διαδοχικά από κάθε γραμμή του περιουσιακού στοιχείου, οι πηγές κεφαλαίων επιλέγονται από την πλευρά του παθητικού του ισολογισμού.

4) όλα τα σύνολα ισολογισμού ελέγχονται κάθετα και οριζόντια του πίνακα.

Το πιο υπεύθυνο είναι το τρίτο στάδιο της κατάρτισης του πίνακα - επιλογή πηγών κεφαλαίων,

στη διάθεση της επιχείρησης. Σε αυτή την περίπτωση, θα πρέπει να προχωρήσουμε από την οικονομική φύση των περιουσιακών στοιχείων και των υποχρεώσεων, καθώς και την οικονομική σκοπιμότητα.

Μπορούμε να προτείνουμε την ακόλουθη επιλογή για την επιλογή πηγών κεφαλαίων για την κάλυψη άρθρων:
ενεργητικού του ισολογισμού, το οποίο παρουσιάζεται στον πίνακα. 20 ακολουθίες και εντός του υπολοίπου τους. Η χρήση μιας μεταγενέστερης πηγής υποδηλώνει κάποια πτώση στην ποιότητα των εξασφαλίσεων περιουσιακών στοιχείων. Στην πράξη, μπορεί να χρειαστεί να προσελκύσουμε άλλες πηγές κεφαλαίων, γεγονός που υποδηλώνει την ακινητοποίησή τους.

Ας παρουσιάσουμε τώρα τον ισολογισμό μήτρας της OJSC "X" που καταρτίστηκε σύμφωνα με τους κανόνες που αναφέρονται παραπάνω στην αρχή και στο τέλος της περιόδου (Πίνακες 21, 22).

20. Ακολουθία κάλυψης περιουσιακών στοιχείων με αντίστοιχες υποχρεώσεις

22. Μητρικός ισολογισμός ενεργητικού και παθητικού της OJSC “X” για το 2007.

Θα πρέπει να σημειωθεί ότι τα υπόλοιπα μητρών διευρύνουν σημαντικά τη βάση πληροφοριών για τη χρηματοοικονομική ανάλυση και τη διαχείριση ταμειακών ροών των επιχειρήσεων. Με τη βοήθειά τους, μπορείτε: α) να συνδέσετε τα περιουσιακά στοιχεία και τις υποχρεώσεις του ισολογισμού. β) υπολογισμός της ποιότητας και της δομής των περιουσιακών στοιχείων.

γ) τον υπολογισμό των πηγών χρηματοδότησης των περιουσιακών στοιχείων και την επάρκειά τους.

δ) υπολογισμός δεικτών που χαρακτηρίζουν τη χρηματοοικονομική σταθερότητα, τη φερεγγυότητα και την πιστοληπτική ικανότητα της επιχείρησης. ε) τον προσδιορισμό της βαθμολογίας της επιχείρησης και των λόγων της μεταβολής της κατά την περίοδο (τρίμηνο, έτος).

Με βάση τον ισολογισμό μήτρας στην αρχή και στο τέλος της περιόδου, καταρτίζεται ένας ισολογισμός διαφοράς (δυναμικός) με βάση τα αποτελέσματα των δραστηριοτήτων της επιχείρησης για την περίοδο αναφοράς. Η μορφή μιας τέτοιας ισορροπίας δίνεται στον πίνακα. 23. Με βάση τα δεδομένα του δυναμικού ισοζυγίου, μπορούμε να συμπεράνουμε ότι υπάρχουν θετικοί και αρνητικοί (αρνητικοί) παράγοντες.

23. Διαφορά (δυναμικό) υπόλοιπο ΚΕΠ «Χ»

Χρησιμοποιώντας δεδομένα υπολοίπου πίνακα, θα υπολογίσουμε δείκτες που χαρακτηρίζουν τη χρηματοοικονομική σταθερότητα της επιχείρησης (Πίνακας 24). Οι υπολογισμοί δείχνουν ότι η εταιρεία έχει θετική αξία του δικού της κεφαλαίου κίνησης και μέχρι το τέλος του 2007 αυξήθηκε κατά 10.412 χιλιάδες ρούβλια. Ο συντελεστής πρόβλεψης με ίδια κεφάλαια, ο συντελεστής ανεξαρτησίας και η ευελιξία των πηγών ιδίων κεφαλαίων αυξάνονται κατά την υπό μελέτη περίοδο, γεγονός που αποτελεί θετική τάση. Έτσι, όλοι οι δείκτες δείχνουν αύξηση της χρηματοοικονομικής σταθερότητας της επιχείρησης.

Με βάση τα δεδομένα δυναμικού ισοζυγίου της OJSC "X", μπορούν να εξαχθούν τα ακόλουθα συμπεράσματα.

Η παρουσία θετικών παραγόντων αποδεικνύεται από:

Μεταφορά κεφαλαίων υπέρ κινητών (τρεχούμενων) περιουσιακών στοιχείων.

Αύξηση των κερδών εις νέο με στόχο τον σχηματισμό παγίων περιουσιακών στοιχείων και την κατασκευή σε εξέλιξη, τα αποθέματα, το κόστος, τα τελικά προϊόντα και τα αγαθά.

Μείωση των βραχυπρόθεσμων δανείων και δανείων με στόχο τη χρηματοδότηση τελικών προϊόντων και αγαθών και τη μείωση των εισπρακτέων λογαριασμών.

Αύξηση της αξιοπιστίας των πηγών για το σχηματισμό αποθεματικών και δαπανών σε βάρος των ιδίων κεφαλαίων της επιχείρησης.

Μείωση του όγκου του εγκεκριμένου και πρόσθετου κεφαλαίου που στοχεύει στη δημιουργία παγίων και άυλων περιουσιακών στοιχείων.

Χρήση λογαριασμών πληρωτέων για βραχυπρόθεσμες χρηματοοικονομικές επενδύσεις.

Η διαφορά (δυναμική) ισορροπία έχει τη μεγαλύτερη σημασία για την ανάπτυξη μιας αναλυτικής αναφοράς για τις ταμειακές ροές, δηλ. εισροές και εκροές τους για την περίοδο (Πίνακας 25). Η αναλυτική έκθεση που παρουσιάζεται δίνει μια πραγματική εικόνα των ταμειακών ροών της εταιρείας ως προς τα έσοδα και τα έξοδα για την περίοδο τιμολόγησης (έτος, τρίμηνο).

2.24. Εκτίμηση της χρηματοοικονομικής σταθερότητας της JSC "X"

Πίνακας 24

25. Αναλυτική έκθεση για τις ταμειακές ροές της OJSC “X” για την περίοδο τιμολόγησης

Χρησιμοποιώντας τη μορφή της παραπάνω αναφοράς ταμειακών ροών, μπορεί να αναπτυχθεί ένας ενοποιημένος (ενοποιημένος) προϋπολογισμός ταμειακών ροών για την επόμενη περίοδο, προσαρμόζοντας τα σχετικά στοιχεία στον προβλεπόμενο ρυθμό αύξησης του όγκου πωλήσεων ή άλλο

δείκτης κριτηρίου.

Με βάση τα αποτελέσματα της αναλυτικής έκθεσης για την OJSC "X", μπορεί να σημειωθεί ότι οι εισπράξεις μετρητών υπερβαίνουν τη χρήση τους λόγω της λήψης σημαντικών εσόδων, εσόδων από εισπρακτέους λογαριασμούς, κεφαλαιακών κερδών και αποθεματικών, συμπεριλαμβανομένων των κερδών εις νέο. Αυτό κατέστησε δυνατή την αύξηση του ταμειακού υπολοίπου της εταιρείας μέχρι το τέλος της περιόδου αναφοράς κατά 2.329 χιλιάδες ρούβλια. και αποτελεί ένδειξη αυξημένης χρηματοοικονομικής σταθερότητας της επιχείρησης.

Ερωτήσεις ελέγχου

1. Περιγράψτε την έννοια της «ταμειακής ροής».

2. Τι ρόλο παίζει η διαχείριση ταμειακών ροών στην ανάπτυξη μιας επιχείρησης και στη διαμόρφωση των τελικών αποτελεσμάτων των χρηματοοικονομικών δραστηριοτήτων της;

3. Πώς μπορούν να ταξινομηθούν οι ταμειακές ροές σύμφωνα με τα κύρια χαρακτηριστικά τους;

4. Δώστε μια περιγραφή του συστήματος των κύριων δεικτών που αντικατοπτρίζουν τον όγκο των παραγόμενων ταμειακών ροών της επιχείρησης.

5. Ποιες είναι οι αρχές της διαχείρισης ταμειακών ροών της επιχείρησης;

6. Περιγράψτε τα στάδια της διαχείρισης ταμειακών ροών της επιχείρησης.

7. Ποιοι είναι οι παράγοντες που επηρεάζουν τη διαμόρφωση των ταμειακών ροών.

Οι περισσότεροι Οικονομικοί Διευθυντές επικεντρώνονται πλέον στην παρακολούθηση της ρευστότητας και στη διαχείριση της φερεγγυότητας της εταιρείας. Το Matrix Balance είναι ένα απλό και αξιόπιστο εργαλείο που σας επιτρέπει να επιλύετε τέτοια προβλήματα. Επιπλέον, η προετοιμασία του απαιτεί ένα ελάχιστο κόστος εργασίας.

Ο ισολογισμός μήτρας διαφέρει από τον παραδοσιακό ισολογισμό στη μορφή παρουσίασής του. Τα στοιχεία του παθητικού βρίσκονται στις στήλες του πίνακα (με φθίνουσα σειρά κατεπείγοντος) και τα στοιχεία ενεργητικού βρίσκονται στις σειρές (από τα περισσότερα έως τα λιγότερο ρευστά). Αυτή η μορφή ισολογισμού σάς επιτρέπει να κατανοήσετε από ποιες υποχρεώσεις σχηματίζεται κάθε στοιχείο του ενεργητικού, εάν υπάρχουν αρκετές ίδιες πηγές χρηματοδότησης, κεφάλαιο κίνησης και εάν υπάρχουν αρνητικές αλλαγές κατά την προηγούμενη περίοδο αναφοράς.

Αρχές κατάρτισης ισοζυγίου μήτρας

Για να συντάξετε έναν ισολογισμό μήτρας, θα χρειαστεί να συγκρίνετε στοιχεία ενεργητικού και παθητικού: το μετοχικό κεφάλαιο ως μακροπρόθεσμη πηγή χρηματοδότησης διασφαλίζει τη διαθεσιμότητα μη κυκλοφορούντων περιουσιακών στοιχείων (πάγια στοιχεία ενεργητικού, άυλα περιουσιακά στοιχεία και μακροπρόθεσμες χρηματοοικονομικές επενδύσεις). καθώς και μέρος του κυκλοφορούντος ενεργητικού. Οι βραχυπρόθεσμες πηγές χρηματοδότησης (δάνεια και πιστώσεις, πληρωτέοι λογαριασμοί) πρέπει να διασφαλίζονται με ρευστά περιουσιακά στοιχεία. Η τελευταία αναλογία μας επιτρέπει να κρίνουμε την τρέχουσα φερεγγυότητα της επιχείρησης.

Ας δούμε ένα παράδειγμα για τον τρόπο προετοιμασίας μιας ισορροπίας μήτρας. Για λόγους σαφήνειας και απλούστευσης των περαιτέρω υπολογισμών, θα χρησιμοποιήσουμε ως αρχικά δεδομένα όχι έναν κλασικό ισολογισμό, αλλά έναν ισολογισμό με ενοποιημένα στοιχεία (δηλαδή έναν αναλυτικό ισολογισμό - βλέπε Πίνακα 1). Για παράδειγμα, οι "Λογαριασμοί πληρωτέοι" (γραμμή 620 του ισολογισμού), "Χρέος προς ιδρυτές για πληρωμή εισοδήματος" (630) και "Λοιπές βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις" (660) μπορούν να παρουσιαστούν ως ένα άρθρο - "Λογαριασμοί πληρωτέοι και λοιπές βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις».

Επομένως, πρέπει να συμπληρώσουμε δύο πίνακες - το υπόλοιπο του πίνακα στην αρχή και στο τέλος της περιόδου αναφοράς, αντίστοιχα. Ας προχωρήσουμε στον σχηματισμό του πρώτου από αυτούς (Πίνακας 2). Θα εξετάσουμε τις υποχρεώσεις από αριστερά προς τα δεξιά (από μακροπρόθεσμες έως βραχυπρόθεσμες), περιουσιακά στοιχεία - από πάνω προς τα κάτω (ξεκινώντας από το πιο ρευστό). Το πρώτο ποσό που πρέπει να διανείμουμε είναι 1000 ρούβλια. «Εξουσιοδοτημένο και πρόσθετο κεφάλαιο». Αυτά τα χρήματα πηγαίνουν εξ ολοκλήρου σε «Παγίως και άυλα περιουσιακά στοιχεία». Εισάγουμε χίλια ρούβλια στο κελί του πίνακα που βρίσκεται στη διασταύρωση της αντίστοιχης στήλης και γραμμής.

Το επόμενο στοιχείο είναι "Αποθεματικό κεφάλαιο", αλλά δεδομένου ότι το ποσό για αυτό στο παράδειγμά μας είναι μηδέν, προχωράμε στα "Κέρδη εις νέο". Το ποσό του θα καλύψει τα υπόλοιπα 199.100 χιλιάδες ρούβλια. "Πάγια και άυλα περιουσιακά στοιχεία" (200.100 - 1000), "Κατασκευή σε εξέλιξη" (10.000 χιλιάδες ρούβλια) και "Μακροπρόθεσμες χρηματοοικονομικές επενδύσεις μαζί με άλλα μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία" (5.500 ρούβλια) και επίσης εν μέρει από αυτά τα κεφάλαια " Αποθέματα και κόστη» χρηματοδοτούνται στο ποσό των 109.400 χιλιάδων ρούβλια. (324.000 – 199.100 – 10.000 – 5500).

Παραλείπονται και τα «μακροπρόθεσμα δάνεια και δανεισμοί», αφού το ποσό για αυτά είναι μηδενικό. Τα κεφάλαια στο πλαίσιο του στοιχείου «Λογαριασμοί πληρωτέοι και λοιπές βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις» θα εξοφλήσουν το υπόλοιπο των «Αποθεμάτων και εξόδων» (112.800 χιλιάδες ρούβλια – 109.400 χιλιάδες ρούβλια = 3.400 χιλιάδες ρούβλια), καλύπτουν πλήρως το «Εισπρακτέοι λογαριασμοί και άλλα κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία» ( 20.000 χιλιάδες ρούβλια) και "Μετρητά" - μόνο εν μέρει, κατά 30.000 χιλιάδες ρούβλια. (53.400 – 3.400 – 20.000). Και τέλος, διανέμουμε πλήρως τα "Βραχυπρόθεσμα δάνεια και δάνεια" (10.000 χιλιάδες ρούβλια) για τα υπόλοιπα 10 χιλιάδες ρούβλια. «Μετρητά» (40.000 – 30.000). Το υπόλοιπο του πίνακα στο τέλος της περιόδου (Πίνακας 3) σχηματίζεται κατ' αναλογία, χρησιμοποιώντας επίσης τα δεδομένα από τον Πίνακα 1.

Στο παραπάνω παράδειγμα, στην αρχή της περιόδου, τα πάγια και τα άυλα περιουσιακά στοιχεία είναι πλήρως εξασφαλισμένα με εγκεκριμένο κεφάλαιο και κέρδη εις νέο, ένα σημαντικό μέρος του κυκλοφορούντος ενεργητικού - από ίδια κεφάλαια, βραχυπρόθεσμα δάνεια και δάνεια - εξ ολοκλήρου με μετρητά. Έτσι, μπορούμε να μιλήσουμε για επάρκεια του δικού της κεφαλαίου κίνησης και καλούς δείκτες ρευστότητας της επιχείρησης. Με βάση την κατάσταση στο τέλος της περιόδου, μπορούν να εξαχθούν τα ίδια συμπεράσματα. Τι άλλαξε; Η απάντηση σε αυτή την ερώτηση θα μας επιτρέψει να αποκτήσουμε μια ισορροπία δυναμικού πίνακα.

Ισορροπία Dynamic Matrix

Το υπόλοιπο δυναμικού πίνακα είναι ο ίδιος πίνακας με τις υποχρεώσεις οριζόντια και τα περιουσιακά στοιχεία κάθετα. Η μόνη διαφορά του είναι ότι αντί για τις τιμές ανά στοιχείο, τα κελιά δείχνουν την αλλαγή τους κατά την περίοδο αναφοράς (Πίνακας 4).

Κρίνοντας από τα δεδομένα που ελήφθησαν, η αλλαγή στο νόμισμα του ισολογισμού κατά 5340 χιλιάδες ρούβλια. λόγω δύο παραγόντων: αύξηση των κερδών εις νέο (κατά 10.540 χιλιάδες ρούβλια) και μείωση των πληρωτέων λογαριασμών (κατά 5.200 χιλιάδες ρούβλια). Αρκετά καλή δυναμική, που υποδηλώνει αύξηση του καθαρού ενεργητικού της εταιρείας κατά την περίοδο αναφοράς.

Το κεφάλαιο κίνησης άρχισε να χρηματοδοτείται σε μεγαλύτερο βαθμό από δικές του πηγές (13.550 χιλιάδες RUB), γεγονός που παρέχει στην επιχείρηση μεγαλύτερη ευελιξία στη διάθεση των χρηματοοικονομικών πόρων.

Ένα δυναμικό ισοζύγιο πίνακα επιτρέπει όχι μόνο την εξαγωγή συμπερασμάτων σχετικά με τις διαρθρωτικές αλλαγές στα περιουσιακά στοιχεία και τις υποχρεώσεις, αλλά και τον υπολογισμό των αδυναμιών που απαιτούν βαθύτερη μελέτη. Για παράδειγμα, στο παράδειγμά μας, το γεγονός ότι το μερίδιο της κάλυψης πληρωτέων λογαριασμών από «απαιτήσεις» αυξάνεται είναι ανησυχητικό - κατά 11 χιλιάδες ρούβλια. για την περασμένη περίοδο. Με άλλα λόγια, υπάρχει κίνδυνος η εταιρεία να μην είναι σε θέση να πληρώσει έγκαιρα τους πιστωτές εάν προκύψουν προβλήματα με την επιστροφή κεφαλαίων από αγοραστές στους οποίους πωλήθηκαν τα προϊόντα με αναβολή πληρωμής. Για να κατανοήσετε πλήρως την κατάσταση, θα πρέπει να αναλύσετε προσεκτικά πώς πάνε τα πράγματα με την αποπληρωμή των απαιτήσεων και πόσο καθυστερεί η πληρωμή.

Ένα άλλο παράδειγμα είναι η μείωση της λογιστικής αξίας των παγίων και των άυλων περιουσιακών στοιχείων κατά την περίοδο αναφοράς. Για να καταλάβετε εάν υπάρχει λόγος ανησυχίας, πρέπει να μάθετε πόσο από αυτό το ποσό οφείλεται σε αποσβέσεις και πόσο σε εκποιήσεις περιουσιακών στοιχείων.

Ο ισολογισμός μήτρας βασίζεται στη βασική αρχή της σύγκρισης περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων του ισολογισμού σύμφωνα με τον βαθμό ρευστότητας και τον επείγοντα χαρακτήρα της έλξης. Τόσο στα RAS όσο και στα ΔΠΧΠ, τα στοιχεία ενεργητικού στον ισολογισμό ταξινομούνται πάντα με βάση τον βαθμό ρευστότητας, ενώ τα στοιχεία του παθητικού ταξινομούνται με βάση τον επείγοντα χαρακτήρα της έλξης. Τα περιουσιακά στοιχεία και οι υποχρεώσεις του ισολογισμού είναι στενά αλληλένδετα: προσελκύονται μακροπρόθεσμοι πόροι για να σχηματιστούν μακροπρόθεσμα περιουσιακά στοιχεία. Εάν αυτό δεν συμβαίνει, τότε τίθεται σε κίνδυνο η φερεγγυότητα του οργανισμού.

Το κεφάλαιο του οργανισμού δεν μπορεί να χωριστεί σε διαφορετικές τσέπες. Ακόμη και αν τα πάγια στοιχεία αγοράζονται με βραχυπρόθεσμο δάνειο, το δάνειο εξακολουθεί να αποπληρώνεται με τη χρήση κεφαλαίου κίνησης. Η περίπτωση που ένας οργανισμός αναπληρώνει το απόθεμα αυξάνοντας το εγκεκριμένο κεφάλαιο του θεωρείται ως αύξηση του δικού του κεφαλαίου κίνησης. Καταστάσεις «αντίθετα» δεν μπορούν να υπάρξουν.

Έτσι, με τη βοήθεια της ισορροπίας μήτρας, εντοπίζονται τόσο θετικές τάσεις όσο και ανησυχητικά συμπτώματα και καθορίζονται οι κατευθύνσεις για περαιτέρω, πιο εις βάθος ανάλυση. Αυτό το εργαλείο μπορεί να είναι χρήσιμο τόσο για τους ίδιους τους χρηματοδότες της εταιρείας όσο και για εξωτερικούς χρήστες των οικονομικών καταστάσεων.

Τραπέζι 1.Αναλυτικό υπόλοιπο, χιλιάδες ρούβλια.

Πίνακας 2.Υπόλοιπο μήτρας στην αρχή της περιόδου αναφοράς, χιλιάδες ρούβλια.

Πίνακας 3.Υπόλοιπο μήτρας στο τέλος της περιόδου, χιλιάδες ρούβλια.

Πίνακας 4.Υπόλοιπο δυναμικού πίνακα, χιλιάδες ρούβλια.

Επιλογή πηγών κεφαλαίων που έχει στη διάθεση της επιχείρησης

Πίνακας 5

Τα υπόλοιπα μητρών διευρύνουν σημαντικά τη βάση πληροφοριών για χρηματοοικονομική ανάλυση, και συνεπώς για την ανάλυση της χρηματοοικονομικής σταθερότητας μιας επιχείρησης. Με τη βοήθειά τους μπορείτε:

Προσδιορίστε τη σχέση μεταξύ στοιχείων ενεργητικού (περιουσία επιχείρησης) και στοιχείων παθητικού στον ισολογισμό (πηγές κεφαλαίων).

Αξιολογήστε αντικειμενικά την οικονομική κατάσταση της επιχείρησης, ανακαλύψτε τους λόγους για τις αλλαγές της κατά την περίοδο αναφοράς. καθορίζουν παραμέτρους που χαρακτηρίζουν την προσέγγιση μιας επιχείρησης στο κατώφλι της αφερεγγυότητας (πτώχευση).

Το υπόλοιπο των ταμειακών εισπράξεων και εξόδων μιας επιχείρησης συνδέει τον ισολογισμό με τα οικονομικά αποτελέσματα της εργασίας, τη διαθεσιμότητα κεφαλαίων σε λογαριασμούς και τις τρέχουσες ταμειακές ροές. Σας επιτρέπει να αξιολογήσετε ρεαλιστικά πόσα χρήματα χρειάζεται η εταιρεία και σε ποιο στάδιο, και επίσης δίνει μια σαφή ιδέα για τη σύνθεση και τη δομή των εσόδων και εξόδων σε μετρητά και τους παράγοντες που επηρέασαν τη μεταβολή των υπολοίπων των λογαριασμών μετρητών.

Εάν είναι απαραίτητο, οι πληροφορίες για τα έσοδα και τα έξοδα μπορούν να επεκταθούν και να αναλυθούν για κάθε είδος.

Επιλογή πηγών κεφαλαίων που έχει στη διάθεση της επιχείρησης

Πίνακας 5

Τα υπόλοιπα μητρών διευρύνουν σημαντικά τη βάση πληροφοριών για χρηματοοικονομική ανάλυση, και συνεπώς για την ανάλυση της χρηματοοικονομικής σταθερότητας μιας επιχείρησης. Με τη βοήθειά τους μπορείτε:

Προσδιορίστε τη σχέση μεταξύ στοιχείων ενεργητικού (περιουσία επιχείρησης) και στοιχείων παθητικού στον ισολογισμό (πηγές κεφαλαίων).

Αξιολογήστε αντικειμενικά την οικονομική κατάσταση της επιχείρησης, ανακαλύψτε τους λόγους για τις αλλαγές της κατά την περίοδο αναφοράς. καθορίζουν παραμέτρους που χαρακτηρίζουν την προσέγγιση μιας επιχείρησης στο κατώφλι της αφερεγγυότητας (πτώχευση).

Το υπόλοιπο των ταμειακών εισπράξεων και εξόδων μιας επιχείρησης συνδέει τον ισολογισμό με τα οικονομικά αποτελέσματα της εργασίας, τη διαθεσιμότητα κεφαλαίων σε λογαριασμούς και τις τρέχουσες ταμειακές ροές. Σας επιτρέπει να αξιολογήσετε ρεαλιστικά πόσα χρήματα χρειάζεται η εταιρεία και σε ποιο στάδιο, και επίσης δίνει μια σαφή ιδέα για τη σύνθεση και τη δομή των εσόδων και εξόδων σε μετρητά και τους παράγοντες που επηρέασαν τη μεταβολή των υπολοίπων των λογαριασμών μετρητών.

Εάν είναι απαραίτητο, οι πληροφορίες για τα έσοδα και τα έξοδα μπορούν να επεκταθούν και να αναλυθούν για κάθε είδος.